Аннуитетное страхование работников

К сожалению, ежегодно на производстве травмируются и погибают сотни людей. Если в результате несчастного случая утрачивается трудоспособность или происходит гибель работника, то у работодателя возникает обязанность заключения договора аннуитета .

Договор аннуитетного страхования

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Закона Республики Казахстан "Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей", в случае установления либо продления (переосвидетельствования) степени утраты профессиональной трудоспособности работника либо его смерти работодатель обязан заключить договор аннуитета в пользу работника либо лица, имеющего согласно законодательным актам Республики Казахстан право на возмещение вреда в связи со смертью работника.

Договор аннуитетного страхования – это договор страхования, согласно которому страховщик обязан осуществлять страховую выплату в виде периодических платежей в пользу выгодоприобретателя в течение установленного договором срока.

Таким образом, если в результате наступления страхового случая предполагаются долгосрочные периодические выплаты - заключается договор аннуитетного страхования.

Заключение договора аннуитетного страхования

Данный договор заключается со страховой организацией по отрасли "страхование жизни" в пользу пострадавшего работника или лиц, имеющих право на возмещение вреда в связи со смертью работника, на весь период предполагаемых выплат, а страховая сумма по договору "общего страхования" вносится в качестве страховой премии в аннуитетную страховую организацию.

Примечание: Договор аннуитета заключается не позднее 5 рабочих дней со дня представления необходимых документов.

Выплата по договору аннуитета

По договору аннуитета страховая компания осуществляет перечисление в страховую аннуитетную компанию, выбранную работодателем, в размере равном размеру страховой выплаты.

Обратите внимание: Если степень трудоспособности установлена сроком меньше 12 месяцев, выплата производится самой страховой компанией.

Аннуитетная компания производит выплату постепенно, в виде ежемесячных платежей

Обратите внимание: выплата не осуществляется единовременно.

В случае смерти застрахованного лица, выплату получают его иждивенцы. Если у умершего нет иждивенцев, выплата осуществляется исключительно на погребение.

Обратите внимание: В случае заключения страхователем (работодателем) договора обязательного страхования работника от несчастных случаев со страховщиком, имеющим лицензию на право осуществления страховой деятельности в отрасли "страхование жизни" по классу аннуитетное страхование, страховые выплаты при наступлении страхового случая осуществляются данным страховщиком.

Облагаются ли налогом аннуитетные выплаты?

Согласно пункту 5 статьи  809-1 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Особенная часть), суммы, получаемые по договору аннуитетного страхования, являются страховыми выплатами, получаемые по договору накопительного страхования.

Исходя из пункта  6) статьи 160 Налогового Кодекса Республики Казахстан к доходам, облагаемым у источника выплаты, относится также доход по договорам накопительного страхования.

Руководствуясь статьей 175 Налогового Кодекса, страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены относятся к доходам по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению. Соответственно данный вид выплат подлежит налогообложению индивидуальным подоходным налогом.

Исключение: Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса, от налогообложения индивидуальным подоходным налогом освобождается доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, следующих лиц:

•  участников ВОВ и приравненных к ним лиц;
• лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
• лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
• инвалидов 1, 2, 3 групп;
• ребенка-инвалида;
• одного из родителей лица, имеющего категорию "ребенок-инвалид", до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
• одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства» в течение жизни такого лица.

В соответствии с пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса РК, выплаты подлежат налогообложению по ставке 10 %.

Таким образом, страховая компания, удерживая индивидуальный подоходный налог  с аннуитетных выплат, действует в рамках налогового и гражданского законодательства.